Свяжитесь с нами
ПРИЗНАКИ ФИРМЫ-ОДНОДНЕВКИ
Она же — проблемный контрагент, техническая компания
ФНС предупреждает: «Фирмы, работающие с ненадежными, нарушающими закон организациями, признаются участниками схем уклонения от налогообложения. Поэтому очень важно вовремя исключить из числа своих контрагентов «фиктивные», либо имеющие признаки «фиктивных» организации».
Если ФНС выявит такую и докажет, что организация создана для снижения налоговой нагрузки, ответственность грозит не только однодневке, но и тому, кто с нею работал.
Совокупность признаков проблемного контрагента
Эта организация:
- Совершает подозрительные сделки сразу после регистрации.
- Не сдает отчетность, либо сдает «нулевую».
- Не оплачивает аренду, электроэнергию, связь.
- Отсутствует в ЕГРЮЛ.
- Не отвечает на требования или письма налогового органа.
- Имеет большие налоговые вычеты.
- Уникального юридического адреса: адрес массовый (по нему зарегистрировано большое количество разных фирм).
- Ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности: нет помещения, нет оборудования, нет работников и т.п. Из персонала только один человек – он же директор.
- Прибыли. Выявлены убытки на протяжении нескольких лет, либо нулевой результат деятельности.
- Числится директором одновременно в нескольких фирмах.
- Дисквалифицирован.
- Одновременно является учредителем или участником еще в нескольких других юридических лицах.
- Преимущественно физическое лицо без опыта ведения деятельности.
- Дисквалифицирован.
Признаки, установив которые, налоговая считает контрагента проблемным
Если проверкой выявлено отсутствие:
- Личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров.
- Деловой истории ведения бизнеса, делового опыта, кредита доверия, а также имущества, за счет которого разумный кредитор рассчитывает получить удовлетворение при причинении убытков вследствие ненадлежащего исполнения.
- Документального подтверждения полномочий руководителя / представителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность.
- Информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей.
- Информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.).
Негативность признака усугубляется наличием доступной информации (например, в СМИ, наружная реклама, Интернет-сайты и т.д.) о других участниках рынка (в том числе производителях) идентичных (аналогичных) товаров (работ, услуг), в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам.
Нет доказательства того, что:
- Контрагент реально выполнит условия договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.
- Имеются возможности реального выполнения условий договора (отсутствуют копии документов, подтверждающих наличие у контрагента производственных мощностей, необходимых лицензий, квалифицированных кадров, имущества и т.п.).
- Документооборот оформлен нетипично: с недочетами и неполнотой заполнения документов, ошибками, характер документов формальный (отсутствует необходимость в реализации и защите права, т.к. правоотношение отсутствует).
- В договоры включены условия, отличающиеся от существующих правил (обычаев) делового оборота (например, длительные отсрочки платежа, поставка крупных партий товаров без предоплаты или гарантии оплаты, несопоставимые с последствиями нарушения сторонами договоров штрафными санкциями, расчеты через третьих лиц, расчеты векселями и т.п.).
- Поведение участников сделки, должностных лиц налогоплательщика при заключении договора и принятии исполнения не соответствует стандартам разумного поведения участника оборота, ожидаемого в сходных обстоятельствах.
- Организация выступает в роли посредника. Например, через нее приобретаются товары, которые традиционно производятся / заготавливаются физическими лицами, не являющимися предпринимателями (сельхозпродукция, вторичное сырье (включая металлолом), продукция промысла и т.п.).
- Не принимаются меры по защите нарушенного права. Плательщик (или его контрагент) не взыскивают задолженность. Задолженность плательщика (или его контрагента) на фоне продолжения поставки в адрес должника крупных партий товаров или существенных объемов работ (услуг) продолжает расти.
- Доля расходов по сделке с «проблемными» контрагентами в общей сумме затрат налогоплательщика существенна. Экономическое обоснование целесообразности такой сделки отсутствует, положительного экономического эффекта от ее осуществления нет и т.п.
- Контрагент выпускает, покупает или продает векселя, ликвидность которых не очевидна или не исследована. Выдает или получает займы без обеспечения.
Негативность данного признака усугубляет отсутствие условий о процентах по долговым обязательствам любого вида, а также сроки погашения указанных долговых обязательств больше трех лет.
Создание однодневки уголовно-наказуемо по статьям 173.1 и 173.2 УК РФ, которыми предусмотрена ответственность за:
- Образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юрлиц и ИП, данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах.
- Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.
- Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.