Четвёртый выпуск нашей рубрики "Адвокатский блиц". Новости об уголовном преследовании блогеров и стримеров, уклоняющихся от уплаты налогов, перестали быть новостями «оттуда». Сообщения о том, как в Китае проштрафились Фань Сыфэн и Хуан Вэй, нашего человека особо не трогают. Другое дело — отечественные Лерчек и Александра Митрошина. Своим-то можно и юридическим советом помочь, и разъяснить особенности нашего законодательства по этой части.
Предупреждение: информация приводится справочно и не является юридической консультацией. Точные рекомендации возможны после анализа вашей ситуации и документов.
Предупреждение: информация приводится справочно и не является юридической консультацией. Точные рекомендации возможны после анализа вашей ситуации и документов.
Вопрос 1. Я блогер. Налоги никогда не платил. Могут ко мне сразу заявиться полицейские с обыском?
По закону — нет. Сначала вами должна заинтересоваться налоговая и пригласить вас к себе для получения объяснений. Налоговая может начать в отношении вас или вашей фирмы выездную налоговую проверку, в рамках которой инспектора имеют право приехать к вам для проведения выемки, которая может выглядеть как обыск.
Вопрос 2. Кто заводит уголовные дела против неплательщиков?
Уголовные дела о налоговых преступлениях возбуждают следователи Следственного комитета России. Материалы им предоставляют налоговые инспекции, но только после того, как проведут налоговую проверку и привлекут нарушителя по своей, налоговой статье, за налоговое правонарушение, которое наказывается только штрафом.
Решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности должно вступить в силу. И, предположим, вы все равно не платите, игнорируете. Только в этом случае, т.е. в случае непогашения задолженности, материалы направляются в Следственный комитет для решения вопроса о возбуждении против вас уголовного дела.
Решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности должно вступить в силу. И, предположим, вы все равно не платите, игнорируете. Только в этом случае, т.е. в случае непогашения задолженности, материалы направляются в Следственный комитет для решения вопроса о возбуждении против вас уголовного дела.
Вопрос 3. По какой статье Уголовного кодекса меня привлекут за неуплату?
Это зависит от ряда моментов.
Во-первых, будут выяснять, вы не платили как физлицо или как ИП, либо у вас есть юридическое лицо, и вы не платили налоги, сборы и страховые взносы с него. В первой ситуации дело возбуждается по 198-й статье УК РФ, во второй по 199-й статье.
Во-вторых, в каждой из этих статей есть по две части. Дело возбуждается по конкретной части статьи. И выбор ее зависит от размера суммы неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов.
Посмотрим на примере статьи 198 УК РФ. Если недоимка больше 2 700 000 рублей, но не превышает 13 500 000 рублей, то дело должны возбудить по первой части, такой размер называется крупным. Любая сумма, превышающая 13 500 000 рублей, называется особо крупным размером, дело в таком случае возбуждается по второй части статьи 198 УК РФ.
Во-первых, будут выяснять, вы не платили как физлицо или как ИП, либо у вас есть юридическое лицо, и вы не платили налоги, сборы и страховые взносы с него. В первой ситуации дело возбуждается по 198-й статье УК РФ, во второй по 199-й статье.
Во-вторых, в каждой из этих статей есть по две части. Дело возбуждается по конкретной части статьи. И выбор ее зависит от размера суммы неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов.
Посмотрим на примере статьи 198 УК РФ. Если недоимка больше 2 700 000 рублей, но не превышает 13 500 000 рублей, то дело должны возбудить по первой части, такой размер называется крупным. Любая сумма, превышающая 13 500 000 рублей, называется особо крупным размером, дело в таком случае возбуждается по второй части статьи 198 УК РФ.
Вопрос 4. Я 10 лет в инфобизнесе. За какой период будут считать мои долги?
За три финансовых года подряд. Например, то, что накопилось с 2020-го по 2022-й год.
Вопрос 5. Могут возбудить дело, если долги накопились до 2020-го года?
Здесь всё решает время. Надо считать по годам, начиная с того дня, когда произошла неуплата всей суммы, достаточной для возбуждения уголовного дела. По статье 198 УК РФ срок давности составляет всего два года. Если два года до даты возбуждения уголовного дела прошло, значит срок давности истек, и такое дело считается возбужденным незаконно. Срок давности может истечь во время расследования или рассмотрения дела в суде, и это законное основание для прекращения дела.
Вопрос 6. Если дело всё-таки возбудили, и моя вина доказана, как не попасть в тюрьму?
Сначала определимся, что понимать под тюрьмой.
Во-первых, вероятность того, что на время расследования и суда вас временно отправят в следственный изолятор, очень низкая. По таким преступлениям это разрешается в исключительных случаях. Например, если вы будете скрываться от правоохранительных органов или нарушите более мягкую меру пресечения. Допустим, не явитесь по вызову, находясь под подпиской о невыезде. Если вы себя хорошо ведете, выполняете все требования, то СИЗО вам не грозит.
Во-вторых, тюрьма как наказание вам тоже не грозит. По 198-й статье в самом худшем случае и только при наличии отягчающих обстоятельств (а такие к налоговым преступлениям подобрать практически невозможно, за исключением рецидива) вам может грозить колония-поселение. По первой части — на срок до одного года, по второй — на срок до трех лет.
В-третьих, среди наказаний по части первой статьи 198 УК РФ предусмотрен арест сроком до шести месяцев. Хорошая новость в том, что арест должен отбываться в специальных арестных домах, система которых в России так и не была построена. Кроме того, арест не назначается лицам, не достигшим к моменту вынесения судом приговора совершеннолетия, а также беременным женщинам и женщинам, имеющим детей в возрасте до четырнадцати лет.
Если ваша цель добиться прекращения уголовного дела, то необходимо уплатить все начисления налогового органа: основной долг, суммы пеней и штрафов.
Во-первых, вероятность того, что на время расследования и суда вас временно отправят в следственный изолятор, очень низкая. По таким преступлениям это разрешается в исключительных случаях. Например, если вы будете скрываться от правоохранительных органов или нарушите более мягкую меру пресечения. Допустим, не явитесь по вызову, находясь под подпиской о невыезде. Если вы себя хорошо ведете, выполняете все требования, то СИЗО вам не грозит.
Во-вторых, тюрьма как наказание вам тоже не грозит. По 198-й статье в самом худшем случае и только при наличии отягчающих обстоятельств (а такие к налоговым преступлениям подобрать практически невозможно, за исключением рецидива) вам может грозить колония-поселение. По первой части — на срок до одного года, по второй — на срок до трех лет.
В-третьих, среди наказаний по части первой статьи 198 УК РФ предусмотрен арест сроком до шести месяцев. Хорошая новость в том, что арест должен отбываться в специальных арестных домах, система которых в России так и не была построена. Кроме того, арест не назначается лицам, не достигшим к моменту вынесения судом приговора совершеннолетия, а также беременным женщинам и женщинам, имеющим детей в возрасте до четырнадцати лет.
Если ваша цель добиться прекращения уголовного дела, то необходимо уплатить все начисления налогового органа: основной долг, суммы пеней и штрафов.
Вопрос 7. На какие суммы меня могут оштрафовать по уголовному делу?
Штраф, который накладывается в качестве уголовного наказания, может появиться только если дело дойдет до суда. Суд назначает и указывает сумму штрафа при вынесении приговора. Платить его придется, если приговор не отменят после обжалования. То есть сначала осуждают, затем штрафуют. Причем у судьи есть выбор: он может вас не штрафовать, а назначить другое наказание.
Например, в виде принудительных работ и запрета заниматься блогерской деятельностью.
Если суд из имеющихся наказаний выбирает штраф, то рассчитывать его размер суд должен одним из следующих двух способов.
Способ первый: выбрать конкретную сумму из «вилки». По части первой статьи 198 УК «вилка» — это интервал от ста тысяч до трехсот тысяч рублей; по части второй той же статьи от двухсот до пятисот тысяч рублей.
Способ второй: назначить штраф в размере вашего дохода за определенный период. По части первой это период от одного года до двух лет; по части второй от восемнадцати месяцев до трех лет.
Способ первый: выбрать конкретную сумму из «вилки». По части первой статьи 198 УК «вилка» — это интервал от ста тысяч до трехсот тысяч рублей; по части второй той же статьи от двухсот до пятисот тысяч рублей.
Способ второй: назначить штраф в размере вашего дохода за определенный период. По части первой это период от одного года до двух лет; по части второй от восемнадцати месяцев до трех лет.
Вопрос 8. С 2022 года постоянно живу в Казахстане, но пока являюсь гражданином России. До переезда доход получал от российских интернет-пользователей в рублях на свои счета, открытые в российских банках. И сейчас продолжаю работать на российскую и зарубежную аудиторию, пользуюсь российскими и казахскими счетами. Меня теперь могут привлечь к ответственности в России?
Ваше место нахождения, когда это касается доходов, полученных до выезда из России, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела не имеет значения. В случае возбуждения уголовного дела в России и объявления вас в международный розыск Казахстан по запросу Следственного комитета России, направленного через Генеральную прокуратуру, обязан вас выдать, руководствуясь Минской Конвенцией о правовой помощи.
Теперь, что касается времени, когда вы уже выехали в Казахстан и, находясь там, не платили налогов. Прежде всего, надо разобраться, обязанность уплаты этих налогов возникала у вас перед государством Россия или государством Казахстан.
Для точного ответа на этот вопрос надо прояснить несколько моментов:
Эти и другие моменты нужно обсудить с налоговым юристом, чтобы понять, какие налоги, за какой период и какому государству вы должны платить.
Теперь, что касается времени, когда вы уже выехали в Казахстан и, находясь там, не платили налогов. Прежде всего, надо разобраться, обязанность уплаты этих налогов возникала у вас перед государством Россия или государством Казахстан.
Для точного ответа на этот вопрос надо прояснить несколько моментов:
- как долго вы отсутствуете в России и находитесь в Казахстане;
- на какие именно счета и каких банков поступают деньги от клиентов;
- на кого эти счета открыты;
- из каких источников на ваши счета поступают деньги (от Google LLC, других иностранных или российских компаний, от граждан России или иностранцев);
- какие услуги вы оказываете или какие товары продаете;
- какие соглашения о налогообложении действуют между Россией и Казахстаном, а также со странами, из которых вы получали деньги.
Эти и другие моменты нужно обсудить с налоговым юристом, чтобы понять, какие налоги, за какой период и какому государству вы должны платить.
Вопрос 9. Правда ли, что следователь и суд могут конфисковать всё моё имущество?
Конфискация имущества за налоговые преступления не предусмотрена. Но для того, чтобы гарантировать уплату вами штрафа и сумм, которые вы должны бюджетной системе (недоимки, пеней, налогового штрафа), на ваши деньги и имущество могут наложить арест.
Вопрос 10. Как понять, что мне нужен адвокат?
Как только вы узнали, что вами заинтересовалась налоговая, можете обращаться за помощью к адвокату. Он поможет разобраться в ситуации и защитить свои права. Адвокат имеет право сопровождать вас в налоговую инспекцию, присутствовать при даче объяснений, поможет обжаловать незаконные действия и решения налоговых, следственных органов и суда.
